Патент на сдачу в аренду нежилых помещений и ЕНВД

Comments

• Добрый день.

  Цитата: Нахожусь на ЕНВД (ИП) по виду деятельности "торговля", собираюсь сдавать один свободный павильон в аренду.

  Правильно ли я понимаю, что павильоном Вы называете (в ред. ст. 346.27 НК РФ) "строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест"?

  Цитата: Написал заявление на внесение изменений (дополнений) в ОКВЭД "Сдача нежилых помещений в аренду в зависимости от площади." Так сформулировано в постановлении муниципальных властей. Заявление на новый код у меня приняли, а заявление на открытие патента нет. Будут думать. Будут думать могу ли я остаться на ЕНВД по своему основному виду деятельности и при этом применять патентную систему по сдаче помещения.

  Вы не настаивали на приеме этого заявления?
  ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Основание – п. 1 ст. 346.43 НК РФ. В п.2 ст. 346.43 НК РФ указан перечень видов деятельности, в отношении которых ИП вправе применять ПСН.
  Под пп.19 в п.2 ст. 346.43 НК РФ указан вид деятельности "сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности".
  Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видов деятельности к тому, что установлен НК РФ (пп.2 п.8 ст. 346.43 НК РФ), однако им не дано права отменять какие-либо виды деятельности. Т.е., если с правом собственности все в порядке, то думать совершенно не о чем и оснований для отказа в приеме заявления я не вижу.

  Цитата: Будут думать, как проплачивать с патента взносы в пенсионный фонд, хотя,как мне кажется, патент не требует никаких проплат в ФФОМС, ПФ РФ и т.д. Ведь все входит в стоимость патента.

  Страховые взносы в ПФР ИП платит в единой сумме (независимо от числа применяемых систем налогообложения). Стоимость патента на взносы не уменьшается, а ЕНВД можно уменьшать пропорционально доле выручки, приходящейся на этот режим. Раздельный учет доходов организуете сами.

  Цитата: Но больше всего меня волнует вот такой вопрос...В ОКВЭД изменения внесут, заставят применять ОСН, чего я категорически не хочу. На УСН заявление подавать рано.

  Да, до конца года перейти на УСН не получится.

  Цитата: Является ли внесение нового кода основанием на принудительное применение других систем налогообложения, если я его не реализовал, т.е не стал сдавать в аренду, не стал составлять договор по причине, например, отсутстия арендатора?

  Нет, что Вы! Никто не может заставить Вас заниматься какой-либо деятельностью. Другой вопрос, что возникнут сомнения, не скрываете ли Вы полученные таким образом доходы; не сдаете ли помещение в аренду потихоньку (с расчетами "в конверте").
• Отправьте заявление на патент по почте, как получите уведомление о вручении, снова в налоговую, там получите либо КБК на уплату, либо отказ, который можно будет обжаловать.
  Вот Вам в помощь :
  
  Вопрос: ...индивидуальный предприниматель, применяющий усн, сдает в аренду помещения здания. часть помещений в аренду не сдана, так как несколько помещений используется для управленческих нужд, несколько помещений находится на стадии ремонта. освобождается ли индивидуальный предприниматель от налога на имущество физлиц в отношении таких помещений? относятся ли данные помещения к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности? (письмо минфина рф от 28.06.2010 n 03-11-11/177)
  
  Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду имущества, находящегося у предпринимателя в собственности, а именно помещений здания.
  Здание предназначено для ведения предпринимательской деятельности, что подтверждено наличием Свидетельства о государственной регистрации права с наименованием объекта права: "торгово-офисный центр", назначение: "нежилое".
  На данный момент часть данного имущества сдается в аренду в соответствии с заключенными договорами, а другая его часть в аренду не сдана по следующим причинам: несколько помещений используется для управленческих нужд; несколько помещений находится на стадии ремонта; несколько помещений временно не арендуется, несмотря на то что поиск потенциальных арендаторов ведется активно.
  Информация о сдаче в аренду помещений здания размещается в местных печатных изданиях и посредством вывески, установленной на здании, что подтверждено документально.
  Освобождается ли индивидуальный предприниматель от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении помещений, которые в торгово-офисном центре не сданы в аренду по вышеуказанным причинам?
  Относятся ли указанные помещения к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности?
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 28 июня 2010 г. N 03-11-11/177
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
  В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Кодекса.
  Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-1).
  В соответствии со ст. 5 Закона N 2003-1 исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
  В связи с этим основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода.
  В силу ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В частности, к предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду, но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов, что подтверждается сложившейся судебной практикой (например, Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.12.2009 N А70-4191/2009).
  Таким образом, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, в частности, отсутствие договоров аренды, ремонт помещения и т.п., а также использование имущества (его части) для управленческих нужд индивидуального предпринимателя сами по себе не могут рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  28.06.2010
• Вряд ли письмо образца 2010 года можно считать сколько-нибудь актуальным для спора по патентной системе налогообложения, введенной лишь с 01.01.2013 года совершенно новой главой 26.5 НК РФ.
  Да и содержание его не имеет никакого отношения к смыслу заданного здесь вопроса. Будьте, пожалуйста впредь более внимательны - помните, что человек, создавший тему, рассчитывает не на отписку, а на реальную помощь.
• Дорогие друзья, спасибо за ответы. Любая информация полезна.Устаревшие законы и правила я, как говорит молодежь, отфильтрую.Почему возник этот дурацкий вопрос? Раньше сдача в аренду жилых или нежилых помещений представлялась альтернативой рака мозга. Любого, даче физическое лицо, получающее постоянный доход от сдачи недвижимости в аренду, по закону признавали предпринимателем с вытекающими последствиями. После принятия закона о переходе на патент тем, кто хочет сдавать, например, квартиру или сарай, стало проще. Если бы я перешел на патент по основному своему виду деятельности, то, конечно, ждать УСНО и альтернативы нет. Остальное громоздко и незаслуженно дорого. В налоговой еще не очень, похоже, разобрались с нововведением и попросили отсрочку до того момента, когда мне вручат утвержденный ОКВЭД по сдаче в аренду. Это до начала мая. Возможно, а из разных источников почти наверняка, должны меня оставить на ЕНВД по основному виду деятельности, а патент ни на что не должен влиять. Хотелось бы так. Мне хочется, чтобы государство получало свою копейку не только от меня, но от многих тысяч и тысяч, которые или прячутся, или любуются своим пустующим павильоном, как это у меня происходит уже второй год. Подождем..., если тему не закроют, я постараюсь здесь объяснить, что мне предложили в налоговой. Может кому и пригодится. Интересно, что по Волгоградской области установили прогнозируемый доход от сдачи в аренду нежилого (мене 40 м2) помещения 100 000 руб.(отсюда 6%). Но область большая, как пол Франции, и есть очень глухие места, где эту доходность, ну, никак не реализуешь, т.е. в сельской местности и в городе все одинаково. Есть еще над чем работать, да?
  Да, павильон, как часть общего архитектурного плана, пока стоит обособлено и с другой частью здания не соединен, а значит это - отдельное строение с торговым залом. И в документах - павильон. Никуда теперь: ни в лево, ни в право.
  Еще раз спасибо. Иногда стыдно задавать такие вопрсы, но куда денешься.
  С уважением.
• Добрый день!
  
  
  письмо очень даже кстати, как раз в ГК с того момента ничего не изменилось
  
  В силу ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В частности, к предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду, но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов, что подтверждается сложившейся судебной практикой (например, Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.12.2009 N А70-4191/2009).
  Таким образом, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, в частности, отсутствие договоров аренды, ремонт помещения и т.п., а также использование имущества (его части) для управленческих нужд индивидуального предпринимателя сами по себе не могут рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  28.06.2010