Учет затрат на производство

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: 3) Отправили сотрудника в командировку. Получили деньги в кассу на командировочные расходы - 55000 рублей. Выданы под отчет. После предоставления авансового отчета в пределах норм на себестоимость списаны командировочные расходы - 48654 рублей. Перерасход сверх норм - 6346 рублей. Перерасход возмещается.- получили деньги в кассу на командировочные расходы дт 50 кт 51 55000 рублей- выданы деньги под отчет дт 71 кт 50 55000 рублей- списаны командировочные расходы в пределах норм на себестоимость дт 26 кт 71 48654 рублей- перерасход сверх норм дт 91.2 кт 71 6346 рублей- подотчетному лицу возмещен перерасход дт 71 кт 50 6346эта проводка не нужна.Подскажите, где здесь ошибка? Мне кажется, что ДТ 71 счета должен равняться КТ. Единственный выход- оставшиеся деньги сотрудник возвращает в кассу дт 50 кт 71 6346 рублей. Но тогда получается вообще путаница...

  
  Речь идет о том, что некоторые командировочные расходы нормируются. Если нормативы превышены, то их можно возместить работнику, а можно и не возмещать, это как в организации принято. Если возместили, то в пределах норм командировочне относятся на себестоимость, свыше норм - нет. Всего сотрудник потратил 48654+6346= 55000. Никто никому ничего не должен.
  Виновата терминология, поэтому получается путаница, "возмещается" не в смысле "дополнительно выплачивается", а в смысле "сверх норм сотрудник тратит не за счет своих кровных нажитых непосильным трудом, а за счет организации".
• Здравствуйте.
  Аренду я бы поставила на счет 26
  счет 71 Актив не обязательно должен быть равен Пассиву
  перерасход сверх норм дт 26 кт 71 6346 рублей (я бы поставила Д 91 К 71)
• Здравствуйте! Где перерасход - я исправила, взяла счет 91.2, и про аренду долго сомневалась, тоже исправлю. Скажите, а остальное все верно?
• Цитата: 1) Начислена арендная плата за аренду склада под материалы - 16548 рублей.- арендная плата дт 20 кт 60 16548 рублейД 26 К 60- НДС 18% по аренде дт 19 кт 60 2978 рублей16548 х 18% = 2979- аренда оплачена дт 60 кт 51 19526 рублей195272) Списана часть РБП на общехозяйственные расходы отчетного периода в сумме 15750 дт 26 кт 973) Отправили сотрудника в командировку. Получили деньги в кассу на командировочные расходы - 55000 рублей. Выданы под отчет. После предоставления авансового отчета в пределах норм на себестоимость списаны командировочные расходы - 48654 рублей. Перерасход сверх норм - 6346 рублей. Перерасход возмещается.- получили деньги в кассу на командировочные расходы дт 50 кт 51 55000 рублей- выданы деньги под отчет дт 71 кт 50 55000 рублей- списаны командировочные расходы в пределах норм на себестоимость дт 26 кт 71 48654 рублей- перерасход сверх норм дт 26 кт 71 6346 рублей- подотчетному лицу возмещен перерасход дт 71 кт 50 6346(55000 - 48654 - 6346 = 0)Подскажите, где здесь ошибка? Мне кажется, что ДТ 71 счета должен равняться КТ. Единственный выход- оставшиеся деньги сотрудник возвращает в кассу дт 50 кт 71 6346 рублей. Но тогда получается вообще путаница...Где путаница? Сколько денег получили за столько и отчитались4) Сотрудник отчитался по подотчетным деньгам. 30000- материалы. Предоставлен Авансовый отчет, материалы оприходованы. 5000 возвращены в кассу.- выданы деньги дт 71 кт 50 35000в задании не видно, что выдали 35000 или вы не написали?- получаем материалы дт 15 кт 71 30000- приходуем материалы дт 10 кт 15 30000- остаток неизрасходованных денег возвращены в кассу дт 50 кт 71 50005)В январе организация внесла 50000 с валютного счета в банк по депозитному сертификату на два месяца. Процент по вкладу 12% годовых.- дт 55-3 кт 52 50000- деньги перечислены- дт 52 кт 55-3 50000-деньги возвращены банком- дт 52 кт 76 1000 - начислены проценты по вкладу

  
  
  по пункту 5 точно не могу сказать Может кто подскажет
• Цитата: 4) Сотрудник отчитался по подотчетным деньгам. 30000- материалы. Предоставлен Авансовый отчет, материалы оприходованы. 5000 возвращены в кассу.- выданы деньги дт 71 кт 50 35000- получаем материалы дт 15 кт 71 30000- приходуем материалы дт 10 кт 15 30000- остаток нерасходованных денег возвращены в кассу дт 50 кт 71 5000

  
  Дт 10 Кт 71 30000
• Цитата: 5)В январе организация внесла 50000 с валютного счета в банк по депозитному сертификату на два месяца. Процент по вкладу 12% годовых.- дт 55-3 кт 52 50000- деньги перечислены- дт 52 кт 55-3 50000-деньги возвращены банком- дт 52 кт 76 1000 - начислены проценты по вкладу

  
  На сч 76 зависает долг перед банком, фактически его нет.
  Дт 52 Кт 91.1 1000 - % это доход
• Nataly S, отдельное Вам спасибо, я хоть разобралась с командировочными,а то у меня правда получалась путаница. В пункте 5) я подправила третью проводочку.
  А вот насчет пункта 4 - в задании не написано, что выдали 35000, я написала задание как есть...Еще не понятно, счет 15 нужно использовать, или можно так оставить:
  дт 71 кт 50 35000
  дт 10 кт 71 30000
  дт 50 кт 71 5000?
• Цитата: Nataly S, отдельное Вам спасибо, я хоть разобралась с командировочными,а то у меня правда получалась путаница. В пункте 5) я подправила третью проводочку.А вот насчет пункта 4 - в задании не написано, что выдали 35000, я написала задание как есть...

  
  Зависит от позиции препода, который будет принимать:
  1. в задании речь шла о конкретных хозяйственных операциях, вот по ним и нужно было указать проводки (проводка на выдачу 35000 не нужна)
  2. а как же сотрудник будет возвращать деньги в кассу, если ему еще ничего не выдавали (проводка нужна).
  

  Цитата: Еще не понятно, счет 15 нужно использовать, или можно так оставить:дт 71 кт 50 35000дт 10 кт 71 30000дт 50 кт 71 5000?

  
  Оставить.
• Огромное Вам человеческое спасибо за помощь!
• Доброй ночи !
  1) Возвращаясь к аренде - т.к. подчеркнуто, что склад материалов, то с такой формулировкой можно аренду по ПБУ 5/01 п.5 включить в затраты по содержанию заготовительно-складских подразделений организации и относить на стоимость материалов, переводя это на проводки, относить аренду либо на счет 15 либо на 10/тзр в зависимости от принятой учетной политики.
  
  2) По пункту 5:
  

  Цитата:В январе организация внесла 50000 с валютного счета в банк по депозитному сертификату на два месяца. Процент по вкладу 12% годовых.- дт 55-3 кт 52 50000- деньги перечислены- дт 52 кт 55-3 50000-деньги возвращены банком- дт 52 кт 76 1000 - начислены проценты по вкладу

  
  
  Если у вас все данные только в рублях и не курсов, то вопрос с курсовыми разницами оставим. Депозитный сертификат строго говоря по ГК - ценная бумага, несколько другое, чем просто деньги на депозитном счете. И то, и то - включаются в состав финансовых вложений, и если еще по депозитным счетам существуют разные мнения: 55 или 58, то при формулировке депозитный сертификат я бы использовала счет 58.
  В части процентов, так как это доход по финансовым вложениям, то начисляем и получаем развернуто:
  Д 76/3 К 91
  Д 52 К 76/3
  Думаю, в рамках задачи и выданных условий это пойдет. На практике можно в зависимости от условий, обсуждать, ежемесячно или нет начислять проценты, а также, достаточно ли возврат денег показать Д 52 К 58, либо погашение депозитного сертификата надо показывать как выбытие финансовых вложений развернуто через прочие доходы и расходы.
• Сколько тонкостей, хорошо еще, что помогаете)))