Нужно ли заполнять приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал при убытке?

Доброе утро! В 1 квартале тек. года в декларации по налогу на прибыль мы указали убыток(стр60 листа2) .Вопрос: следовало ли заполнять приложение №4 к Литсу 02? Убытка прошлых лет нет. Склоняюсь к мысле, что если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток (налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ), поэтому отрицательное число из строки 100 Листа 02 в строку 140 Приложения № 4 к Листу 02 не переносится.

Category: Налог на прибыль

Comments

Добрый день
пункт 9.3 Порядка заполнения НД по прибыли
По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02.

п. 1.1 Порядка:
Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

Цитата: Склоняюсь к мысле, что если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток (налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ), поэтому отрицательное число из строки 100 Листа 02 в строку 140 Приложения № 4 к Листу 02 не переносится.

Я с Вами согласен. Смысл включать в состав декларации Приложение № 4 мне не понятен (если не было убытков за прошлые налоговые периоды). Мой совет - если сдали декларацию с Приложением - ничего не меняйте, если не сдали - уточненку не представляйте. Максимум, что Вам грозит - 200 рублей

cima, спасибо! Налоговая требование прислала, что отсутствует заполненное приложение №4 . Хотелось бы точно знать насколько правомерно их требование.
Почитала Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 , там написано " п. 9.1. В Приложении N 4 к Листу 02 Декларации отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода на убытки предыдущих налоговых периодов и перенос убытков на будущее."
Для чего нужен этот убыток показывать, если по году будет совсем другая картина, а приложение № 4 включается в декларацию только за 1 квартал и за год.

Цитата: Хотелось бы точно знать насколько правомерно их требование.

Точно Вы никогда не узнаете, учитывая, что вряд ли по такому вопросу есть решения ВАС РФ.
Формально, налоговый орган прав:

Цитата: п. 1.1 Порядка:Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

Напишите письменные разъяснения

cima, дозвонилась до налоговой, сказали ошиблись, если нет убытка прошлых лет, заполнять не надо. Напишу им ответ на требование, что по строке 140 Приложения № 4 к Листу 02 Декларации должна указываться налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Сima, ещё раз спасибо.

Нужно ли заполнять приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал при убытке?

Comments

Explore More